Bank

Der Titel dieses Artikels ist mehrdeutig. Weitere Bedeutungen finden sich unter Bank (Begriffsklärung).

Eine Bank (ein Kreditinstitut) ist ein Unternehmen, das sich mit Geschäften des Zahlungs- und Kreditverkehrs befasst. Hierzu bedarf sie eine behördlichen Zulassung. Je nach Typus beschäftigt sich eine Bank mit der Kreditvergabe, der Verwaltung von Spareinlagen, dem Handel mit Wertpapieren oder – im Falle einer Universalbank – mit allem zusammen. Die Gesamtheit aller Banken sowie die gesetzlichen Regelungen dazu bezeichnet man als Bankwesen.

Inhaltsverzeichnis

1 Geschichte
2 Geldverkehr
3 Einlagen und Kreditvergabe
4 Volkswirtschaftliche Funktionen von Banken
5 Kundengruppen der Banken
6 Rechnungslegung
7 Rechtsgrundlagen
8 Übernahmen
9 Größte Banken weltweit
- 9.1 Top 25 Banken der Welt nach verwaltetem Vermögen
10 Siehe auch
11 Zitate
12 Literatur
13 Weblinks
14 Fußnoten

Geschichte

Geschäftsstelle einer Genossenschaftsbank

Die frühesten Vorläufer des modernen Bankenwesens vermutet man in Mesopotamien. Dort kannte man vermutlich schon ab dem zweiten Jahrhundert v. Chr. die buchmäßige Verrechnung von Forderungen, die Kontenführung für Einlagen sowie Anleihen, Schecks und Wechsel.

Bereits im Jahr 1327 wird das islamische Hawala-Finanzsystem vom Rechtsgelehrten Abu Bakr b. Mase-ud al–Kasani als Institut des Islamischen Rechtes dargestellt.

Die älteste Bank Italiens ist die Fondazione del Monte di Pietà di Perugina (gegründet 1462), die heute Teil der Unicredit ist.

Als eine der ersten Zettelbanken fungierte die Bank von Amsterdam im Jahr 1609.

Banken wurden in einer arbeitsteiligen Volkswirtschaft nötig, da die Leistungen der Wirtschaftssubjekte unter Zwischenschaltung von Geld ausgetauscht wurden. Die Vermittler dieser Geldströme sind die Kreditinstitute. Weiterhin sorgen sie für den Ausgleich zwischen Geldanlagewünschen und Kreditbedarf.

Kreditinstitute unterliegen aufgrund ihrer besonderen Bedeutung im Wirtschaftskreis im Regelfall einer Reihe von nationalen und internationalen gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorschriften (z. B. bei der Besetzung der Geschäftsleitung, bei der Bilanzierung usw.) und unterstehen im Regelfall zudem der Aufsicht einer eigens zuständigen Behörde. Daher gelten für sie auch besondere Anforderungen.

Viele Institute in Deutschland haben im Jahre 2006 das Geschäft mit Privatkunden wieder entdeckt und sind bereit, für Zukäufe einiges mehr auf den Tisch zu legen. Übernahmeziele sind wegen der Dominanz der Sparkassen und Genossenschaftsbanken in Deutschland aber rar gesät.^[1]

Geldverkehr

Im volkswirtschaftlichen Kreislauf bildet der Zahlungsverkehr das zentrale Koordinationsmittel zwischen den Anbietern von Gütern und Dienstleistungen (Produzenten) und den Konsumenten (Haushalten). Der Austausch von Geld gegen Leistung hat den direkten Tausch von Gütern praktisch vollständig verdrängt. Der Geldverkehr hat den Austausch von Güter und Leistungen dabei wesentlich vereinfacht. Trotzdem sind die Bedürfnisse von Produzenten und Konsumenten bezüglich der notwendigen Geldmittel im Bezug auf Beträge und Fristigkeiten oft sehr unterschiedlich.

Einlagen und Kreditvergabe

Geld, das nicht unmittelbar gebraucht wird, kann von den Haushalten zur späteren Verwendung gespart werden. Unternehmen, die große Investitionen tätigen, können diese in der Regel nicht vollständig aus eigenen Mitteln finanzieren. Durch Aufnahme von Krediten können Investitionen zum Teil fremdfinanziert werden. Die Entgegennahme von Spareinlagen und anderen Vermögenswerten zur sicheren Verwahrung und die Kreditvergabe bilden die klassische Geschäftsgrundlage einer Bank.

Volkswirtschaftliche Funktionen von Banken

Die Banken erfüllen dabei drei wichtige volkswirtschaftliche Funktionen (siehe auch: Finanzintermediär)

Losgrößentransformation (auch: Ballungsfunktion): Banken schaffen einen Ausgleich zwischen dem Angebot vieler relativ kleiner Einlagen und der Nachfrage nach großen Krediten. Transformation vieler zum Teil sehr kleiner Sparbeträge zu großen Kreditpaketen. Vermittlung von Spar- und Kreditbedürfnissen mit unterschiedlichen Zeithorizont. Dies erreichen die Banken durch Poolbildung. Ein Pool ist dabei je die Summe der Einlagen und die Summe der Kredite.

Fristentransformation (auch: Fristverlängerungsfunktion): Die strenge Auslegung der goldenen Bankregel gilt heute nicht mehr uneingeschränkt, da ein bestimmter Prozentsatz kurzfristiger Einlagen auch langfristig ausgeliehen werden kann (Bodensatz). Bei der Fristentransformation sind folgende Aspekte zu beachten:
- Liquiditätsprobleme
- Ertragsprobleme
- Zinsänderungsrisiko
- Gefahr eines Bank Run

Risikotransformation (auch: Vertrauensfunktion): Der Einleger vertraut auf die Sorgfalt und die Sachkenntnis des Kreditinstituts bei der Kreditvergabe, auch in Bezug auf die Risikostreuung. Vermittlung von Spar- und Kreditbedürfnissen mit unterschiedlicher Risikobereitschaft. Dies erreicht sie durch:
- Portefeuillebildung
- Überwachung der Kredite
- Haftung durch Eigenkapital
- Vertragsgestaltung mit Sparer und Kreditnehmern

Im Bereich der Geldschöpfung spielen Geschäftsbanken insofern eine Rolle, da sie durch Kredite von der Zentralbank dem Wirtschaftskreislauf Geld zuführen und durch Veranlagung von Kapital bei der Zentralbank dem Wirtschaftskreislauf Geld entziehen. Bezüglich der Betriebswirtschaftlichen Funktionen von Banken siehe: Bankgeschäft.

Kundengruppen der Banken

Die Kundengruppen der Banken sind

Privatkunden
- Massengeschäft (Retailgeschäft): (Standardisiertes) Kredit- und Anlagegeschäft sowie Zahlungsverkehr
- Private Banking: Vermögensberatung und -verwaltung für vermögende Privatkunden
Firmenkunden
Staaten und Gebietskörperschaften
Banken

Rechnungslegung

Der Jahresabschluss ist auch bei Banken nicht wesentlich anders. Es gibt jedoch eine spezielle Bankbilanz. Die Kosten- und Leistungsrechnung findet bei Banken in der Kosten- und Erlösrechnung statt, siehe dort.

Rechtsgrundlagen

In Deutschland ist das Kreditwesengesetz Rechtsgrundlage für Kreditinstitute. In Österreich, welches nach Ende des Zweiten Weltkrieges vorerst die deutschen Bestimmungen übernahm, galt ab 1979 ein abgewandeltes, österreichspezifisches Bankwesengesetz, welches 1986 mittels Gesetzesnovelle erneut verändert wurde, und 1994 gänzlich durch das neue Bankwesengesetz ersetzt wurde.

Eine Besonderheit der Schweiz, welche teils auch noch für Österreich zutrifft, ist das Bankgeheimnis. In Deutschland gibt es - entgegen einer landläufigen Auffassung - kein Gesetz bezüglich des Bankgeheimnises, das vor einem Zugriff des Staates auf Daten schützt.

Übernahmen

Eine wichtige Kennzahl bei der Bewertung des Kaufpreises bei der Übernahme von Banken ist der Buchwertmultiplikator. Dieser gibt an, wie hoch der Kaufpreis im Verhältnis zum Buchwert ist. Grundsätzlich gilt, je mehr Interessenten es bei einer konkreten Bankenübernahme gibt, desto höher ist der Buchwertmultiplikator, da nach dem betriebswirtschaftlichen Grundgesetz von Angebot und Nachfrage große Nachfrage den Preis in die Höhe treibt.

Größte Banken weltweit

Top 25 Banken der Welt nach verwaltetem Vermögen

In Millionen US-Dollar zum letztverfügbaren Bilanzabschluss (meist 31.12.2006). Quelle: The Banker

Die größten Kreditinstitute der Welt nach dem Kernkapital (2007)
konsolidiert (Quelle: The Banker)
Rang 2007	Bank	Land	Kernkapital	Rang 2006	Rang 2005	Rang 2004	Bilanzsumme	Rang 2007
1	Bank of America	USA	91.065	3	4	4	1.459.737	10
2	Citigroup	USA	90.899	1	1	1	1.882.556	4
3	HSBC	UK	87.842	2	3	3	1.860.758	5
4	Crédit Agricole	F	84.937	6	5	2	1.818.341	6
5	JP Morgan Chase	USA	81.055	4	2	5	1.351.520	11
6	Mitshubishi UFJ	J	68.464	5	7	7	1.579.390	8
7	Industrial Bank of China	CN	59.166	16	32	25	961.576	20
8	Royal Bank of Scotland	UK	58.973	7	6	8	1.710.703	7
9	Bank of China	CH	52.518	17	11	29	682.262	30
10	Santander Central Hispano	E	46.805	10	12	22	1.098.213	17
11	BNP Paribas	F	45.305	24	10	10	1.896.935	3
12	Barclays Bank	UK	45.161	14	13	13	1.956.786	2
13	HBOS	UK	44.030	12	9	11	1.160.245	16
14	China Construction Bank	CN	42.286	11	25	21	697.740	28
15	Mizuho	J	41.934	9	8	6	1.235.443	14
16	Wachovia	USA	39.428	21	18	19	707.121	27
17	Unicredit	I	38.700	13	39	41	1.084.267	18
18	Wells Fargo	USA	36.808	19	16	14	481.996	39
19	Rabobank	NL	34.757	20	14	15	732.708	25
20	ING Bank	NL	33.958	22	17	17	1.178.697	15
21	UBS	CH	33.212	18	19	18	1.963.870	1
22	Sumitomo Mitsui	J	33.177	8	15	9	826.599	22
23	Deutsche Bank	D	32.264	23	21	12	1.483.248	9
24	ABN AMRO	NL	31.239	15	20	20	1.299.966	12
25	Crédit Mutuel	F	29.792	25	24	27	635.685	33

Siehe auch

Zitate

„Was ist der Einbruch in eine Bank gegen die Gründung einer Bank?“, Dreigroschenoper von Bertolt Brecht
„Bankraub ist eine Unternehmung von Dilettanten. Wahre Profis gründen eine Bank.“, Bertolt Brecht^[2]

Literatur

Koslowski, Peter: Ethik der Banken und der Börse, Tübingen: Mohr Siebeck, 1997(auch engl. und span.)
Eckhard Wandel: Banken und Versicherungen im 19. und 20. Jahrhundert. Oldenbourg, München 1998
Alexander Scheike: "Rechtliche Voraussetzungen für die materielle Privatisierung kommunaler Sparkassen. Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung der Rechtsform der eingetragenen Genossenschaft", Lang Frankfurt 2004, ISBN 3631524706